加拿大新一年的报税季即将来临。加拿大居民需要通过提前准备、充分了解税收政策、使用合适的报税工具和资源，为即将到来的报税季做好充分的准备。本文将和大家一起探讨加拿大报税制度，了解如何正确合规地进行个人所得税申报。
报税期限
2024年的所得报税季是2月19日至4月30日。需要补税、申报海外资产、申报联邦空屋税等，都需要在4月30日之前完成报税。如果本人或配偶是自雇人士，报税截止日期为6月17日。
纳税人定义
加拿大税务居民是指在一个自然年中在加拿大居住183天或具有与加拿大建立居住联系（即Residential Ties）的人，持有有效合法身份，包括公民、枫叶卡、旅游签、学签、工签等；或是否与加拿大建立居住联系（即Residential Ties）。
居住时间较易计算，而判断加拿大居住联系则有两种方法：
是否有主要居住联系，例如在加拿大拥有住所、配偶在加拿大（如陪工夫妇）、或受抚养的家属在加拿大（如陪读家长）；
是否有次要居住联系，例如在加拿大拥有个人财产、拥有社会关系、持有加拿大银行账户或信用卡，或者持有加拿大驾照、医疗保险等。
需要强调的是，担保父母移民计划的申请人务必重视每年的报税。由于项目要求担保人的收入必须连续三年满足父母团聚移民的最低收入要求。
需要报税的收入来源
除了主要工资收入，无论是在Poshmark上出售二手衣物，还是为Uber 开车，或者在Airbnb上出租房间，都需要报税。以下是一些常见的申报收入类别：
工资和薪水：打工人最基本的收入来源之一。包括兼职收入；
自雇收入：自由职业者、小商业主和合伙人等通过从经营业务中获得的收入；
投资收入：包括股息、利息、资本利得等；
房产收入：租金或卖出房产所获得的利润；
退休金和养老金：从养老金计划或政府养老金中获得的收入；
政府福利补贴：政府发放的各种福利（包括儿童福利、家庭津贴等）和失业金；
奖学金和教育津贴：通过奖学金、助学金或其他教育津贴获得的收入；
遗产和赠与：通过继承或赠与获得的收入。
抵税或免税项目
抵税（Tax deduction）是指总收入里可以扣减的费用。抵税部分越多，应税收入就越少，最后所交的税也会越少。
具体抵税费用有：照顾孩子的费用；生意亏损；搬家费用；投资中的利息和费用；自雇人士缴纳CPP的费用；居家办公费用；学生贷款利息等。
而免税顾名思义，是不用交税。比如用存入TFSA账户的资金去投资，投资收益是不用交税的，即免税。
报税所需文件
纳税人应该在报税季到来之前准备好相关的报税文件：
个人信息：家庭成员的全名、出生日期及社会保险号码SIN。
纳税申报表：纳税人需要填写所得税和福利（T1）申报表，表格中详细列明了各种收入和扣除项。
一般收入：T4（个人所得税和福利表）、T4A（自雇人士收入表）；
投资收入：T5（银行存款利息）、T3（投资收益表）、T5008（资本利得表）、T5013（LP投资收益表）、T1135（海外资产表）等；
退休收入：T4A 养老金、退休金、年金和其他收入表、T4A（P） 加拿大养老金计划福利声明、T4A（OAS） 老年保障声明、T4RSP RRSP 收入报表、注册退休收入基金的 T4RIF 收入表；
福利收入：T4E就业保险和其他福利声明、T5007工人赔偿或社会援助福利、CERB、CRB、CRCB 等福利 ；
其他可以降低应税收入费用收据：RRSP（注册退休储蓄计划）、FHSA（首次购房者储蓄账户）、儿童看护费收据；
捐款：包括普通捐款和政治捐款（可以累积5粘一起申报）、公司员工的T2200 就业费用、居家办公费用、工会会费等、自雇人士的房租费用、汽车保险及维修费用、广告费、差旅费等、
房主或房东的资本成本津贴 （CCA）、搬家费用等、学生的学费单T2202A、贷款利息、租房合同或房租支付凭证等、医药费收据等。
注意，请准备好前一年的报税回执NOA，上面标明了RRSP额度、HBP额度、学费Credit等重要信息。
所得税申报途径
在加拿大，纳税人可以选择多种方式进行报税。以下是一些常见的加拿大报税方法：
在线报税软件：使用官方认证的软件在线报税，方便快捷，是近年来最热门的报税方式。软件包括TurboTax、SimpleTax、H&R Block等。用户需要登录软件并填写所有信息，最终通过电子方式提交报税申报表。目前一些报税软件开始提供了手机应用程序，用户可以随时随地在手机上管理税务；
纸质报税：纳税人也可以选择纸质报税方式，即从加拿大税务局网站下载所需的纳税表格，手动填写并邮寄给税务局；
委托给专业税务顾问：如果情况复杂，为了确保准确性，一些纳税人会寻求专业税务顾问的协助；
电子数据接口（EDI）：这是企业和专业会计师通常使用的系统，方便提交大量数据，保证效率和准确性。
报税后享受的福利
学费抵扣：学生报学费单据后，毕业工作了可以获得每年所交学费15%相当的抵扣额（不包括高中学费和语言课学费）；
消费税补贴（GST/HST Credit）：政府会根据个人收入，以补贴形式退还部分消费税。没有收入的留学生、新移民也可以领取最低补贴；
气候行动补贴（Climate action tax credit）：凡是2018年之前登陆加拿大BC省的居民，都可以拿到$154元/人的补贴；
落地税：实际上属于消费税。落地加拿大那一年满19岁，可以申请落地税补贴。根据落地时间，发出金额为$100元-$1000元不等。需要单独申报151表格。
不报税的后果
如果报税结果是退税或应缴税款为0，晚报不会有罚款，但可能影响家庭福利金的领取。另外，如果申请房屋贷款通常需要提交税务评估表NOA，只有报税才能获得NOA；
如果需要补税，晚报晚交税就有相应的罚款。如果逾期补税，会对欠税额部分处以5%的罚款。而且每延迟一个月，比例将上升1%，最高17%。如果过去三年有逾期报税记录，今年再次逾期，税务局的罚款可能加倍；
如果已成功报税但出于某些原因无法交税，税务局会根据欠税额部分征收10%的利息。
发表于 2024-1-24 16:02:48
